Oferty finansowe Jak rozliczyć PIT z umowy o dzieło, zlecenia i najmu w 2025/2026 roku?
Różne źródła dochodu – różne zasady rozliczenia
Rozliczenie podatku dochodowego w Polsce to obowiązek, który dotyczy nie tylko osób zatrudnionych na etacie. W 2025 roku wiele osób uzyskuje dochody z tytułu umowy o dzieło, umowy zlecenia czy najmu prywatnego, które mają różne podstawy prawne i zasady opodatkowania.
W tym poradniku krok po kroku wyjaśniamy, jak poprawnie wypełnić deklaracje PIT w przypadku tych źródeł przychodów, jak uwzględnić koszty uzyskania, zaliczki pobierane przez zleceniodawcę czy możliwość opodatkowania najmu ryczałtem.
Umowa o dzieło – rozliczenie PIT w 2025 roku
Jakie formularze i stawki?
W przypadku umowy o dzieło dochód rozliczamy w zeznaniu PIT-37 (jeśli umowa była zawarta z firmą, która pełni rolę płatnika) lub PIT-36 (gdy sami jesteśmy zobowiązani do obliczenia i zapłaty podatku).
Zasady opodatkowania:
- Stawka podatku: 12% do 120 000 zł rocznego dochodu, 32% powyżej tej kwoty
- Koszty uzyskania przychodu:
– 20% (standardowe)
– 50% (dla twórców i artystów, z limitem 120 000 zł rocznie)
Kto płaci zaliczki?
Z reguły to zleceniodawca (np. firma) oblicza i odprowadza zaliczkę na podatek dochodowy. Osoba otrzymująca wynagrodzenie otrzymuje już kwotę „na rękę”.
Czy trzeba samemu składać PIT?
Tak. PIT-11 od zleceniodawcy to tylko informacja o dochodach. Podatnik musi sam złożyć zeznanie PIT-37 do 30 kwietnia 2026 roku (za 2025 r.), nawet jeśli nie korzysta z żadnych ulg.
Umowa zlecenia – opodatkowanie i rozliczenie
Jakie są różnice względem dzieła?
Umowa zlecenia również podlega opodatkowaniu według skali, ale w niektórych przypadkach obowiązkowe są także składki ZUS i zdrowotne, co wpływa na wysokość zaliczki na PIT.
Formularz PIT:
- PIT-11 od zleceniodawcy
- PIT-37 dla podatnika
Składki:
- Emerytalna, rentowa, wypadkowa – jeśli nie masz innego tytułu do ubezpieczenia
- Składka zdrowotna (nie wliczana już w koszt uzyskania w 2025 roku)
Koszty uzyskania przychodu:
- 20% (lub 50% jak w dziele, jeśli spełnione są warunki)
- Przy dojazdach – można odliczyć 50% zwiększonych kosztów (300 zł miesięcznie)
Wskazówki praktyczne:
- Sprawdź w PIT-11, czy zleceniodawca odprowadził zaliczki.
- Jeśli masz kilka umów – łącz je w jednym PIT-37.
Najem prywatny – jak rozliczyć w 2025?
Najem opodatkowany ryczałtem
Od 2022 roku osoby wynajmujące prywatnie nieruchomość mogą korzystać wyłącznie z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Stawki ryczałtu w 2025 r.:
- 8,5% do kwoty 100 000 zł rocznie
- 12,5% powyżej 100 000 zł
Obowiązki podatnika:
- Deklaracja PIT-28 – do 30 kwietnia 2026 r.
- Samodzielne opłacanie miesięcznych lub kwartalnych zaliczek na ryczałt (do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni)
Czy można odliczać koszty?
Nie. W ryczałcie płacisz podatek od całego przychodu, niezależnie od kosztów eksploatacji, remontów czy opłat.
Kiedy opłaca się ryczałt?
Jeśli nie ponosisz dużych kosztów (np. kredytu hipotecznego, amortyzacji) – ryczałt jest korzystny. W przeciwnym razie – rozważ prowadzenie działalności gospodarczej (wtedy można wrócić do opodatkowania na zasadach ogólnych).
| Źródło dochodu | Deklaracja | Kto składa? |
|---|---|---|
| Umowa o dzieło (z firmą) | PIT-37 | Osoba fizyczna |
| Umowa zlecenia (z firmą) | PIT-37 | Osoba fizyczna |
| Umowa o dzieło/zlecenie (samodzielnie – bez płatnika) |
PIT-36 | Samozatrudnieni |
| Najem prywatny (ryczałt) | PIT-28 | Osoba fizyczna |
Jakie ulgi i odliczenia można zastosować?
W przypadku umowy o dzieło i zlecenia:
✅ Ulga na Internet
✅ IKZE / IKE
✅ Darowizny
✅ Ulga dla młodych (do 26. roku życia)
✅ Rozliczenie wspólne z małżonkiem
W przypadku najmu ryczałtem – ulg i odliczeń nie stosujemy (poza ulgą na terminal płatniczy w przypadku JDG).
Jak rozliczyć dochody z kilku źródeł?
Jeśli w danym roku osiągasz dochody z:
- umowy o pracę
- umowy zlecenia
- umowy o dzieło
- najmu (ryczałt)
…to musisz złożyć więcej niż jeden PIT:
- PIT-37 – dla umów zlecenia, dzieła i etatu
- PIT-28 – oddzielnie dla najmu prywatnego
- PIT/O – załącznik do ulg i odliczeń
- PIT/D – dla ulgi termomodernizacyjnej
- PIT/ZG – jeśli masz dochody z zagranicy
Jakie są terminy rozliczeń PIT za 2025 rok?
- Do 30 kwietnia 2026 r. – termin na złożenie PIT-36, PIT-37, PIT-28
- Do 28 lutego 2026 r. – termin przekazania PIT-11 przez zleceniodawcę
- Do 20 dnia każdego miesiąca – wpłata zaliczki na ryczałt
Najczęstsze błędy w rozliczeniu umów cywilnoprawnych i najmu
❌ Brak złożenia PIT-28 przy najmie
❌ Błędne wpisanie kosztów uzyskania
❌ Rozliczanie ryczałtu wraz z ulgami – co nie jest dozwolone
❌ Niezgłoszenie wynajmu do urzędu skarbowego
❌ Brak ujęcia dochodów zagranicznych z umów zlecenia (np. freelancing)
Podsumowanie
Co musisz wiedzieć?
Rozliczanie PIT w 2025 roku z umów cywilnoprawnych (dzieło, zlecenie) oraz najmu prywatnego nie jest trudne, o ile rozumiesz podstawowe zasady:
- Umowy z firmami trafiają do PIT-37
- Umowy bez płatnika – do PIT-36
- Najem rozliczany ryczałtem – do PIT-28
- W ryczałcie nie ma ulg – za to masz prostotę
- Koszty uzyskania mogą znacznie obniżyć podatek z umów cywilnoprawnych
- Deklaracje trzeba złożyć najpóźniej do 30 kwietnia 2026 r.
Czy mogę rozliczyć wspólnie PIT-37 z umowy zlecenia z małżonkiem?
Tak, jeśli oboje spełniacie warunki (np. oboje osiągacie dochody opodatkowane według skali i nie prowadzicie działalności gospodarczej), można rozliczyć się wspólnie.
Czy z najmu muszę złożyć osobny PIT?
Tak. Najem rozliczany ryczałtem zawsze wymaga osobnej deklaracji PIT-28 – niezależnie od innych źródeł dochodu.
Czy od umowy o dzieło przysługuje ulga dla młodych?
Tak, jeśli nie ukończyłeś 26 lat i umowa o dzieło nie jest realizowana w ramach działalności gospodarczej, możesz zastosować ulgę dla młodych (do 85 528 zł rocznie bez podatku).
Hej, a co jeśli mam umowę o dzieło z zagraniczną firmą i nie dostałam PIT-11? Muszę sama to zgłosić do urzędu?
@Patrycja Cześć Patrycja! Tak, jeśli zagraniczna firma nie wystawia PIT-11 (bo nie ma obowiązku jako podmiot zagraniczny), to jesteś zobowiązana do samodzielnego wykazania tych dochodów w PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG. Warto zebrać wszystkie przelewy i umowy – to będzie podstawa do rozliczenia 😊
Czy jeśli miałem najem ryczałtowy i umowę zlecenie w tym samym roku, to składam jeden czy dwa PIT-y? Bo system e-PIT pokazał mi tylko jeden.
@Student Świetne pytanie! W Twoim przypadku musisz złożyć dwa PIT-y:
📄 PIT-37 – dla umowy zlecenie (system e-PIT zwykle podpowiada go automatycznie),
📄 PIT-28 – oddzielnie dla najmu ryczałtem (musisz go złożyć ręcznie – nie ma go w e-PIT z urzędu).
Uważaj też, żeby nie łączyć ulg z PIT-28 – tam ich nie można stosować. Pozdrawiamy 🔥
Najnowsze wpisy tej kategorii:
Czy w kantorze można płacić kartą? Koszty i prowizje
Czy można wpłacić euro w bankomacie? Koszty i limity
Hej, a co jeśli mam umowę o dzieło z zagraniczną firmą i nie dostałam PIT-11? Muszę sama to zgłosić do urzędu?
@Patrycja Cześć Patrycja! Tak, jeśli zagraniczna firma nie wystawia PIT-11 (bo nie ma obowiązku jako podmiot zagraniczny), to jesteś zobowiązana do samodzielnego wykazania tych dochodów w PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG. Warto zebrać wszystkie przelewy i umowy – to będzie podstawa do rozliczenia 😊
Czy jeśli miałem najem ryczałtowy i umowę zlecenie w tym samym roku, to składam jeden czy dwa PIT-y? Bo system e-PIT pokazał mi tylko jeden.
@Student Świetne pytanie! W Twoim przypadku musisz złożyć dwa PIT-y:
📄 PIT-37 – dla umowy zlecenie (system e-PIT zwykle podpowiada go automatycznie),
📄 PIT-28 – oddzielnie dla najmu ryczałtem (musisz go złożyć ręcznie – nie ma go w e-PIT z urzędu).
Uważaj też, żeby nie łączyć ulg z PIT-28 – tam ich nie można stosować. Pozdrawiamy 🔥